把钱留给子女?美国税局颁布退休账户继承人新规
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国税局(IRS)颁布继承退休金账户的新规例,要求大部分继承人每年必须提取最低金额,而且10年内需要领走所有存款。
综合国税局官方公告以及《新闻周刊》、《华尔街日报》报道,按照以往颁发,大部分继承人可在有生之年,因应个人需要从继承账户中自由提款,因此有人选择每次只提取小量金额,借此保留大部分遗产等候升值。随后政府在2019年实行新的法规,要求大部分继承退休金账户或401(k)计划的民众,必须在10年内提取全部款项,但当时法例并无列明每年的提款额度,以及民众能否等到第10年取出全部存款。
有见及此,当局根据2022年收集的公众意见调整细节,曾经有人向财政部和国税局建议,按照《SECURE法案》的要求,账户的原持有人死亡后,继承人既然要在10年内取走全部金额,当局便不应设定每年取款额度,但2个部门最终决定,应该保留相关限制,而且后续继承人也在影响之列,例如儿孙、兄弟姊妹、朋友等人二度继承财产时,同样需要遵守规则。
在国会方面,议员一直倾向调高受益人提款的年龄,根据目前的要求,个人退休金账户(IRA)持有人到了73岁后,从翌年4月1日开始便要提款,逾期民众需要缴交罚款。此外另1项法律规定,从2023年起,相关罚款在分配金额中的比例从50%减至25%,由于新的条款令不少民众困惑,因此过去几年来都暂停提款,对此国税局表明,不会因此惩罚在2021年至2024年间没有提款的人。
税务专家表示,民众需要留意从传统退休金账户提款时也需纳税,根据新的指引,若果继承人每年只提取最低提款额,那么最后1年提取大额余下遗产时,可能需要支付高昂税款。
实际举例的话,假设某名50岁的民众,在2020年继承价值10万元的个人退休金账户,但在2021年至2024年期间没有提款,按照退休金账户5%的回报率计算,账户的市场价值约为12.1万元。到了2025年,每年最低提款额接近4000元,加入受益人连续都是提取这个金额,2030年的账户余额将有15.1万元,届时取走全额将会触发更高税阶的收入税。